Wil je een bedrijfsauto, bus of machine gebruiken zonder hem in één keer te betalen, dan kom je bij leasen uit. Er zijn twee hoofdvormen: operational lease en financial lease. Ze lijken op elkaar omdat je bij allebei per maand betaalt, maar fiscaal en financieel werken ze heel anders. Bij operational lease huur je, bij financial lease financier je en word je eigenaar. In dit artikel lees je wat beide vormen inhouden, waar de verschillen zitten en hoe je kiest.
Wat is operational lease?
Bij operational lease gebruik je een bedrijfsmiddel voor een afgesproken periode en betaal je daar een vast bedrag per maand voor. De leasemaatschappij blijft eigenaar. Aan het einde van de looptijd lever je het object weer in.
Het lijkt daardoor op huren. Vaak kun je diensten zoals onderhoud, reparaties en verzekering laten meenemen in het contract, tegen een hogere termijn. De leasemaatschappij draagt het risico dat het object minder waard wordt dan verwacht. Soms mag je het object aan het einde overnemen, tegen de marktwaarde of een vooraf afgesproken prijs.
Operational lease komt het meest voor bij auto's en bestelbussen, maar ook kopieerapparaten, laptops en andere apparatuur worden op deze manier geleased.
Wat is financial lease?
Bij financial lease financiert een leasemaatschappij de aankoop van een bedrijfsmiddel en betaal je dat in termijnen af. Juridisch blijft de leasemaatschappij eigenaar tot de laatste termijn is betaald, maar economisch ben je vanaf de eerste dag zelf eigenaar. Daardoor lijkt financial lease op een lening, met het object als zekerheid.
Onderhoud, reparaties en verzekering regel en betaal je zelf. Je draagt ook het risico dat het object minder waard wordt. Aan het einde van de looptijd is het object van jou. Hoe financial lease precies werkt, lees je in ons artikel over financial lease.
De verschillen op een rij
| Operational lease | Financial lease | |
|---|---|---|
| Eigenaar tijdens de looptijd | Leasemaatschappij | Jij (economisch) |
| Op je balans | Nee | Ja, met de lease als schuld |
| Onderhoud en verzekering | Vaak in de termijn mogelijk | Zelf regelen en betalen |
| Risico op waardedaling | Leasemaatschappij | Jij |
| Btw | Over elke termijn | Over het totaalbedrag bij de start |
| Fiscaal aftrekbaar | De leasetermijnen | Afschrijving en rente |
| Investeringsaftrek | Nee | Mogelijk |
| Einde looptijd | Object gaat terug | Object is van jou |
| Kosten | Vaak hoger | Vaak lager |
Eigendom en balans
Het belangrijkste verschil is het eigendom. Bij financial lease ben je economisch eigenaar. Het object staat op je balans, net als de leaseschuld. Je schrijft het object af over de gebruiksduur.
Bij operational lease ben je geen eigenaar. Het object staat niet op je balans en de leasetermijnen boek je als bedrijfskosten. Dat heeft invloed op kengetallen waar financiers naar kijken. Bij financial lease groeien je bezittingen en je schulden allebei, bij operational lease zie je alleen hogere kosten in je winst-en-verliesrekening.
Btw: bij de start of per termijn
Voor de btw is financial lease een levering van goederen. Over alle termijnen samen wordt in één keer btw berekend, bij het sluiten van het contract. Rente die apart in rekening wordt gebracht, valt daarbuiten. Ben je ondernemer met btw-belaste omzet, dan trek je die btw af als voorbelasting in je btw-aangifte.
Operational lease is voor de btw een dienst. Op elke leasetermijn zit btw, die je ook als voorbelasting kunt aftrekken als je btw-belaste omzet hebt.
Voor je kasstroom maakt dat verschil uit. Bij financial lease betaal je de btw over het hele object vooraf en krijg je die pas terug via je btw-aangifte. Bij een object van tienduizenden euro's kan dat een flink bedrag zijn dat een paar weken of maanden vastzit. Bij operational lease is de btw verspreid over de looptijd. Zet het btw-bedrag daarom in je liquiditeitsbegroting als je voor financial lease kiest.
Wat je fiscaal mag aftrekken
Bij financial lease trek je de afschrijving en de rente af van je winst, net als onderhoud, reparaties en andere kosten van het object. De aflossingen in de termijn zijn niet aftrekbaar, die verminderen alleen je schuld. Omdat je economisch eigenaar bent, kun je mogelijk ook investeringsaftrek gebruiken.
Bij operational lease trek je de leasetermijnen af als kosten, samen met gebruikskosten zoals tol of schoonmaak. Afschrijven kan niet en investeringsaftrek krijg je niet, omdat je geen eigenaar bent.
Gebruik je een geleasede auto ook privé, dan kun je bij beide vormen te maken krijgen met bijtelling en een btw-correctie voor privégebruik.
Kosten en risico
Bij operational lease draagt de leasemaatschappij het risico op waardedaling, en vaak neemt ze ook onderhoud en verzekering voor haar rekening. Dat gemak zit in de prijs: de totale kosten zijn meestal hoger dan bij financial lease. Bij financial lease betaal je in feite de aankoopprijs plus rente, maar draag je zelf het risico op tegenvallers.
Vergelijk daarom niet alleen de maandtermijn. Tel bij financial lease de termijnen, de slottermijn en je eigen kosten voor onderhoud en verzekering op, en zet dat naast het totaal van de operational-leasetermijnen over dezelfde periode. Met onze financial lease calculator reken je de termijn en het effect van een slottermijn uit.
Wanneer kies je welke leasevorm?
Operational lease past vaak als:
- je elke paar jaar een nieuw object wilt, zoals een wagenpark dat je regelmatig vervangt;
- je vaste, voorspelbare maandlasten wilt zonder zelf onderhoud te regelen;
- je het object niet op je balans wilt hebben;
- het object snel in waarde daalt of technisch veroudert.
Financial lease past vaak als:
- je het object lang wilt gebruiken, ook na de looptijd;
- het object zijn waarde redelijk behoudt, zoals een bedrijfsbus of machine;
- je het object wilt aanpassen, bestickeren of intensief gebruikt;
- je de laagste totale kosten belangrijker vindt dan gemak;
- je wilt afschrijven en mogelijk investeringsaftrek wilt gebruiken.
Voor een bedrijfsauto lees je de details in financial lease auto. Overweeg je een gewone lening in plaats van lease, kijk dan bij zakelijke lening voor een voertuig.
Financial lease vergelijken via Kompar
Kies je voor financial lease of een zakelijke lening, dan vergelijk je via Kompar met één aanvraag meerdere financiers. Lever je je banktransacties van het afgelopen jaar aan, dan krijg je binnen twee werkdagen een reactie. Ons advies is gratis en vrijblijvend.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen operational lease en financial lease?
Bij operational lease huur je een object en blijft de leasemaatschappij eigenaar. Bij financial lease financier je het object en ben je economisch eigenaar vanaf de eerste dag. Dat bepaalt of het object op je balans staat, hoe de btw werkt en wat je fiscaal mag aftrekken.
Is operational lease duurder dan financial lease?
Meestal wel, omdat de leasemaatschappij het risico op waardedaling en vaak ook onderhoud en verzekering draagt. Je betaalt voor gemak. Vergelijk altijd de totale kosten over de hele looptijd, niet alleen de maandtermijn.
Staat operational lease op de balans?
Nee. Bij operational lease ben je geen eigenaar en boek je de termijnen als kosten. Bij financial lease staat het object wel op je balans, samen met de leaseschuld.
Hoe werkt de btw bij operational lease?
Over elke leasetermijn wordt btw berekend. Heb je btw-belaste omzet, dan trek je die btw af als voorbelasting. Bij financial lease wordt de btw over het hele bedrag in één keer berekend bij de start.
Kan ik het object na operational lease kopen?
Soms. Sommige contracten geven je de mogelijkheid het object aan het einde over te nemen tegen de marktwaarde of een vooraf afgesproken prijs. Koop je het, dan is die koop voor de btw een levering.
Kan ik bij operational lease investeringsaftrek krijgen?
Nee. Investeringsaftrek is er alleen voor de eigenaar van een bedrijfsmiddel. Bij financial lease ben je economisch eigenaar en kan het wel.
